Перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году. Код 2018 в справке 2 ндфл что значит
Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018
Читайте также «Справка 2-НДФЛ 2018: новая форма за 2017, сроки сдачи, штрафы, коды»
Перечень кодов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году изменился: появились новые коды, которые нужно применять уже с 1 января 2018 года.
Законодательная база
Постановление Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ вносит последние коррективы в коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ. Документ зарегистрирован в Минюсте России 21 декабря 2017 года, а значит его поправки вступают в силу с 1 января 2018 года.
Коды видов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ — что новенького?
В части доходов в справке 2-НДФЛ с 2018 года добавляются следующие новые коды.
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| 2301 | Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» |
| 2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
| 3023 | Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
В части вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году появился один код.
| 619 | Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
Все актуальные КОДЫ ДОХОДОВ для справок 2-НДФЛ в 2018 году
Скачать актуальные коды доходов для справок 2-НДФЛ в 2018 году
Все актуальные КОДЫ ВЫЧЕТОВ для справок 2-НДФЛ в 2018 году
Скачать актуальные коды вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году
Скорая компьютерная помощь
Нужна помощь? Звоните!
Москва: (495) 777-31-91 Санкт-Петербург:(812) 600-13-50
Торопитесь?
Оставьте заявку и мы вам перезвоним!
Мы умеем:
Сбис++ электронная отчетность Виртуальные сервера Аренда 1с и Microsoft
www.compservice.spb.ru
Что это код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ в 2018 году
Важно отметить, что все работодатели без каких-либо исключений обязаны подавать декларацию НДФЛ на своего работника в налоговую инспекцию.
Причем оплата должны в виде 13% осуществляться вне зависимости от того, какого типа имеет место доход. Именно для обозначения последнего и используются различного рода кодировки в декларации по налогу на доходы физических лиц.
Что это такое
Само сокращение НДФЛ – расшифровывается достаточно просто. Таким простым образом осуществляется обозначение подоходного налога. Также его обозначаются как налог на доходы физических лиц.
Важно отметить, что величина его на сегодняшний день является полностью фиксированной – в размере 13%. Причем в ближайшие годы изменять в большую или же меньшую сторону таковую выплату никто не собирается.
Стоит заметить, что оплата данного налога должна иметь место для всех без исключения физических лиц. Данный момент определяется законодательно.
Основным нормативным документом, который определяет все важные нюансы, является как раз Налоговый кодекс РФ. Со всеми нормативами нужно будет заранее ознакомиться. Только так можно не допустить стандартных ошибок.
Причем уплата НДФЛ может осуществляться двумя различными способами:
- самостоятельно гражданином – подобное практикуется, как правило, для самозанятых физических лиц;
- налоговым агентом.
Вне зависимости от того, как именно осуществляется оплата, обязательно должна быть оформлена декларация НДФЛ. Чаще всего подобные вопросы решает работодатель.
Фото: официальный сайт Федеральной налоговой службы
Так как когда он является таковым – то превращается в налогового агента собственного сотрудника. Он осуществляет перечисление НДФЛ, а также всех взносов в соответствующие фонды.
Если же гражданин – ИП либо юрист, иным образом ведет коммерческую деятельность – то декларацию 1 раз в течение года ему нужно самому составить.
После чего сдать её в ИФНС. Причем данный момент регламентируется законодательством и достаточно подробно.
Важно заранее проработать все основные моменты, которые тем или же иным образом затрагиваются в данном случае. Не стоит допускать ошибок. Соответственно, декларация НДФЛ имеет установленный формат.
Причем главной сложностью для работодателя является как раз отражение всех доходов, с которых осуществляется удержание 13% налогового сбора.
На данный момент помимо заработной платы это:
- оплата больничного;
- отпускные;
- премии;
- материальная помощь и иные поощрения.
Данный момент нужно будет внимательно разобрать. Так как только так можно избежать ошибок. Прием у каждого поступления имеется свой собственный цифровой код.
Данная кодировка определяется на уровне законодательства. Нужно будет со всеми тонкостями ознакомиться заранее. Только так можно не допустить стандартных ошибок, а также иных сложных моментов.
Стоит отметить, что подобное может стать причиной наложения штрафа со стороны налоговой инспекции.
Именно поэтому прежде, чем сдавать декларацию, необходимо будет внимательно проверить её на наличие каких-либо ошибок, неточное. Важно проработать все тонкости.
Кроме того, налоговое законодательство, как и любое другое, постоянно изменяется. Следует внимательно следить за всеми правками.
Основными СМИ, где публикуются таковые правки, являются Российская Газета, а также журнал КоммерчантЪ.
Для обозначения доходов, которые были получены на предприятии конкретным работником, и используются различные коды. Понятие кода дохода 2002 в справке 2-НДФЛ определено законодательно.
Причем работодателю стоит внимательно разобраться с тем, что значит каждая кодировка. Так как проверка осуществляется в ФНС достаточно пристально.
Важно также отметить, что для получения вычета понадобится верно оформленный документ по форме 2НДФЛ.
В ней отражаются все поступления. Также справка о доходах может являться основанием для получения материальной помощи.
Основное назначение специальных кодов в справке – указание вида дохода, а также иных моментов. На 2018 год обозначается:
| Код 2002 | Так обозначаются средства, которые начислены сотруднику из денег компании за определенные положительные результаты в деятельности предприятия |
| Код 2003 | Так обозначаются деньги, которые сотрудник получил из сумм прибыли, полученной компанией по основному направлению своей деятельности |
Стоит отметить, что ежегодно применяются различного рода изменения касательно норм законодательства. Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всеми нюансами и тонкостями процедуры.
Незнание нормативов чаще всего становится причиной возникновения различных проблем, сложностей. Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всеми тонкостями.
Назначение справки 2-НДФЛ
Сама справка позволяет одновременно решить сразу целый перечень различных задач. Чаще всего она требуется в следующих случаях:
| Гражданину требуется получить кредит в банке | В таком случае данный документ станет лучшим подтверждением наличия дохода определенной величины |
| При оформлении пенсии | В ПФР иногда требуется подтвердить наличие или же отсутствие доходов |
| Устанавливает | Сколько именно налоговых сборов было уплачено в казну государства – на основании подобной информации и удается получить некоторой величины вычет |
В каждом случае вопрос данный нужно рассматривать индивидуально. Сама же справка по форме 2НДФЛ имеет установленный на законодательном уровне формат.
Только так можно будет избежать разных проблем и трудностей. Причем ознакомиться с нормативом формата следует также ещё и простым работникам – которые осуществляют оформление.
Так как нередко проблемы возникают как раз из-за банального незнания законодательства. Контролируя собственного работодателя, сотрудники смогут без помощи посторонних осуществить процесс защиты собственных прав.
Нужно лишь заранее со всеми ними ознакомиться. Если гражданин считает, что права его каким-либо образом были нарушены, то ему необходимо будет обратиться в суд для разрешения подобной ситуации – либо в трудовую инспекцию. Только так можно избежать допущения стандартных ошибок.
Также важно отметить, что официально трудоустроенный имеет право на получение справки по форме 2НДФЛ. И работодатель обязан предоставить данный документ без каких-либо задержек.
С течением времени определенные коды из данных документов исключаются. Например, с 2018 года более не применяются значения с 114 по 125. Они заменены позициями с 126 по 149.
Осуществляется уточнение кодов, которые обозначают доходы. Все таковые нюансы важно разобрать предварительно.
Изменения законодательного характера для различных бланков отчетности происходят постоянно. Очень важно внимательно отслеживать все правки.
Только так можно избежать стандартных ошибок. Прибыль при расчета налога, который должен будет уплатить гражданин, учитывается вся целиком. Какие-либо исключения не допускаются. Важно заранее проработать все моменты.
Работнику может потребоваться справка 2НДФЛ в любой момент времени. Обращаться для оформления данного документа требуется в бухгалтерию.
Оплата же физическому лицу за его трудоустройство осуществляется именно согласно трудовому договору. Необходимо отметить, что оплата труда – это обязанность работодателя, но не его право.
В декларации НДФЛ указываются все суммы, которые были получены во всех без исключения ситуациях. Суммы могут отличаться в зависимости от зарплаты.
Как правильно выбрать код доходов
Прежде, чем выдавать выпускные либо иные суммы необходимо будет обязательно ознакомиться с тем, как правильно отразить все выплаченные суммы. Так как только так можно будет избежать проблем, связанных с начислением налога.
Стоит отметить, что все коды соответствующим образом стандартизированы, отсутствуют какие-либо толкования двоякого характера.
Сами доходы достаточно подробно определяются в законодательстве. Важно отметить, что существует определенный приказ ФНС, который устанавливает все подобные кодировки.Важно заранее ознакомиться со всеми позициями данного нормативного документа. Причем обновление кодировок осуществляется каждый год, 1 января.
Именно поэтому нужно будет внимательно все изучить. В противном случае возникнут некоторые трудности. Например, наиболее частые кодировки доходов:
| 1010 | Таким способом обозначаются дивиденды |
| 1011 | Если начислены проценты по ранее приобретенным акциями |
| 1201 | Если начислен доход от страховых выплат и другое |
Стоит отметить, что для каждого вида дохода используется специальная кодировка. Найти нужную не составит труда. Необходимо будет лишь соответствующим образом отразить данные в НДФЛ.
Допущение каких-либо ошибок в декларации попросту не допускается. Важно заранее проработать все тонкости и нюансы подготовки документации. Существуют специальные автоматизированные программы, позволяющие осуществить процесс.
Оформление декларации – процесс достаточно простой, но имеющий некоторые важные тонкости и нюансы учитывать которые следует в обязательном порядке.
Со всеми ними важно внимательно разобраться, это позволит избежать допущения ошибок. Как раз банальные вещи вроде неверно указанного кода часто становятся основной причиной допущения ошибок, что приводит к вопросам со стороны ФНС и даже штрафам.
Видео:
bezadvokatoff.ru
что означает код 2, расшифровка, стандарты кодов документов
Справка 2 НДФЛ была введена для контроля исчисления НДФЛ, полноты его удержания у физического лица, корректного применения вычетов и сопоставления данных с суммой передачи налога в казну. Кроме заработной платы, в справку необходимо включать все суммы прибыли физ. лиц, отражать их налоговый агент должен в соответствии с утвержденными кодами. Декларация 2 НДФЛ формируется в отношении всех работников, которым были начислены вознаграждения за отчетный период, в том числе и работающим по гражданско-правовым договорам.
Практически все ячейки в бланке формируются согласно кодам, утвержденным на законодательном уровне. Это необходимо для оперативной обработки налоговиками всех отчетных показателей. В данном обзоре рассмотрим порядок отражения графы «Код документа», все особенности выбора и правовое регулирование выдачи документов, удостоверяющих личность физ. лица.
Поле: код документа, удостоверяющего личность
По каждому физическому лицу следует заполнить код документа в справке 2 НДФЛ. Все шифры утверждены приказом от 30 октября 2015 года в приложении №1.
Для заполнения бланка выбирают один из перечисленных кодов:
- для паспорта гражданина РФ, утвержденного образца 8 июля 1997 года, выбирают код 21;
- если у физического лица только свидетельство о рождении, образца от 15 ноября 1997 года, бухгалтер должен заполнить код 03,
- для военного билета, выданного согласно Положению № 719, выбирают шифр 07;
- если сотрудник имеет на руках временное удостоверение, утвержденного образца от 27 ноября 2006 года, выданное вместо военного билета, предназначен шифр 08;
- код 10 обозначает, что в справке 2 его используют, если сотрудник является гражданином иного государства, и на руках у него паспорт иностранца согласно Закону от 25 июля 2002 года;
- если физ. лицо – гражданин иностранного государства претендует на получение статуса беженца, его документы находятся на рассмотрении, а на руках соответствующее свидетельство согласно Постановлению от 28 мая 1998 года, выбирать следует код 11;
- код 12 — для физ. лиц, получивших вид на жительство в РФ согласно положению от 1 ноября 2002 года;
- если документы иностранца уже рассмотрены, и ему присвоен официальный статус беженца согласно Закону от 19 февраля 1993 года, выбирают код 13;
- если работник получил временное удостоверение личности гражданина РФ, и оно выдано на бланке 2П, для таких случаев предназначен код 14;
- для физ. лиц, получивших разрешение на временное проживание в РФ согласно законодательному акту от 1 ноября 2002 года, не имеющим гражданства и иностранцам, заполняется код 15;
- для физ. лиц, которым Правительство предоставило временное убежище, показывают код 18. У них на руках будет оформленное свидетельство, бланк которого утвержден 9 апреля 2001 года;
- для отражения свидетельства о рождении, выданное представительством иностранного государства, предназначен шифр 23;
- код 24 бухгалтер выберет в том случае, когда сотрудник имеет удостоверение личности, выданное военнослужащему согласно Постановлению от 12 февраля 2003 года;
- если физ. лицо предоставляет иной документ, удостоверяющий его личность, не отраженный в данном перечне, но предусмотренный нормативными актами РФ и другими договорами международного уровня, для таких случаев предназначен шифр 91.
Новые коды 2 НДФЛ
Для расшифровки 2 НДФЛ руководствуются нормативными правовыми актами, утвержденными по состоянию на дату формирования отчета. Ежегодно в приказ вносились изменения, кроме того, бланк обновлен актом фискальной службы от 17 января 2018 года.
При формировании показателей в 2 НДФЛ помните о следующих изменениях:
- Появились две новые графы – для реорганизации или ликвидации предприятия и указания нового кода компании преемника после преобразования.
Предприятие правопреемник обязано подать бланк 2 НДФЛ за реорганизованную компанию в случае, если предшественник не успел этого сделать. Данное правило выполняют и в отношении представления уточненных деклараций.
Кроме того, ОКТМО указывают по месту нахождения предприятия правопреемника на налоговом учете, а также наименование обозначают согласно новым уставным документам.
В 2018 году справку 2НДФЛ следует заполнять с учетом новых кодов вознаграждений, начисленных работающим и уволенным физ. лицам:
- Суммы, выплачиваемые при увольнении в качестве компенсации за неиспользованную часть отпуска, отражают под шифром 2013;
- под шифром 2014 отражаются суммы, начисленные в качестве выходного пособия, средней заработной платы, которые перечисляются на период нового трудоустройства определенным категориям руководящего состава. Ранее данные начисления входили в состав кода 4800;
- код 2301 расшифровывается, как неустойка или штрафные санкции, начисленные по решению судебных инстанций за нарушение закона о правах потребителя;
- для списания безнадежных долгов физ. лиц выделен код 2611;
- 3023 выбирают, если были начислены проценты по облигациям, эмитированным с 2017 года.
Изменения коснулись и налоговых льгот: новый код вычета по НДФЛ в справке НДФЛ 2 619 предназначен для отражения прибыли, полученной по операциям, которые проводились на личном инвестиционном счете. Кроме того, из четвертой части отчета исключены инвестиционные вычеты по НДФЛ.
Наиболее распространенные шифры вознаграждений:
Заключение
Для корректного отражения информации бухгалтер следит за изменениями правовых документов, своевременно вносит уточнения или отслеживает актуальность обновлений в справочниках программного обеспечения. После опубликования новых законодательных актов, следует расшифровывать коды в справках 2 НДФЛ с учетом изменений. Если декларация подается с указанием недействующей или неактуальной информации, отчет не примут, а на компанию будут возложены штрафные санкции.
ndflexpert.ru
как узнать, что такое, расшифровка, пример заполнения
Все знают о необходимости уплаты налога, который ежемесячно удерживают сотрудники расчетной группы во время начисления заработка и других вознаграждений. Бухгалтер отвечает за правильность исчисления подоходного налога, передачу его в казну, а также формирует отчетность по форме НДФЛ 2, благодаря которой у ИФНС есть возможность контроля всех расчетов. Нередко при составлении справки возникают вопросы по правильности применения тех или иных шифров, подробнее рассмотрим эту тему в нашем обзоре.
Срок представления декларации 2 НДФЛ
Справка 2 НДФЛ для ИФНС формируется ежегодно по истечении отчетного периода. Сдают ее в фискальные органы не позднее 01.04, для отчета за 2017 год этот срок в связи с выходными днями перенесен на 2 апреля.
Помимо этого, если юр лицо не удержало НДФЛ с прибыли физических лиц за отчетный период, уведомить ИФНС и работника необходимо не позднее 1 марта. Обращаем внимание, что во втором случае подают 2 справки НДФЛ на 1.03.2018 г. и на 2.04.2018 г.
Важно помнить, что в отчет 2 НДФЛ попадают все виды доходов работников: заработок, премиальные, ценные подарки, сдача недвижимости в аренду или ее реализация. Подробнее весь перечень налогооблагаемого вознаграждения перечислен в ст. 217.
Где можно узнать код ИФНС 1 раздела справки 2 НДФЛ
В первой части отчета у бухгалтера вызывает затруднение шифр ИФНС, что означает этот набор цифр, а также, где его можно узнать. Он представляет собой четырехзначное число, две первые цифры – шифр российского юр лица, две последние – код инспекции, за которой закреплена компания. Уточнить или проверить при необходимости можно тремя способами.
1 способ
На официальном сайте федеральной налоговой службы представлена справочная информация, в том числе и код ИФНС. Для этого во вкладке электронных сервисов следует зайти в меню «Все сервисы» и выбрать ячейку с адресами инспекций.
В открывшемся меню ничего вводить не нужно, просто следовать команде «Далее», ввести город для поиска и улицу, на которой находится фискальная служба. На экран выйдет информация о налоговом органе и его реквизиты.
2 способ
Можно узнать данные ИФНС по ИНН компании, который присваивается любому юр лицу или физическому лицу. Первые 4 цифры – это и будет шифр федеральной инспекции агента. Но этот вариант подходит только для кода ИФНС, к которой прикреплен субъект хозяйствования. Если нужно узнать код иного налогового органа, такой способ не подойдет.
3 способ
Узнать код службы ИФНС можно по справочнику, для этого необходимо выгрузить на свой компьютер базу данных СОУН – перечень обозначений налоговых органов и иную информацию, полезную для формирования отчетов. В базе содержатся шифры всех ИФНС, их полное наименование, адрес, контактные номера телефонов и сведения о реорганизации.
Самый простой и действенный способ, узнать код ИФНС – просто позвонить в инспекцию или на горячую линию. Консультанты подробно укажут всю информацию.
Пример заполнения 2 НДФЛ с 2017 года по новой форме:
Особенности заполнения общих сведений в декларации 2 об организации
В первой части отчета 2 НДФЛ необходимо правильно отражать данные об организации. Наименование заполняют согласно уставным документам, а вот для формирования сведений в отношении физического лица — его фамилию, имя и отчество указывают полностью без сокращений.
Для индивидуальных предпринимателей сведения формируются в соответствии с регистрационными документами и с определением сокращенной принадлежности ИП. Для них допускается как указание фамилии с инициалами, так и полная расшифровка данных.
Кроме того, для физ. лиц важно правильно указать шифр документа, удостоверяющего личность. Для российских граждан – это паспорт РФ, в данном случае, обозначают признак 21.
Для прочих документов можно воспользоваться следующей таблицей:
При заполнении поля о гражданстве сотрудника, укажите код страны, резидентом которой является работник. Для России – это шифр 643. Уточнить все коды можно на сайте ИФНС. Если в перечне нет государства физ. лица, укажите данные страны выдавшей паспорт.
Коды для разных видов доходов в справке 2 НДФЛ
При заполнении третьего раздела декларации 2 НДФЛ для ИФНС вызывает затруднение, какой применять код для отражения сведений о доходах физических лиц.
В 2017 году нормативным актом ММВ 7-11-820 дополнен общий перечень кодов для разного вида вознаграждений по следующим позициям:
- Денежная компенсация за неиспользованный отпуск, теперь относится к шифру 2013;
- код 2014 применяется для отражения выходных пособий, компенсаций директору, его замам и главбуху, в размере, превышающему 3-кратный среднемесячный заработок. Для Крайнего Севера этот предел равен 6-кратному размеру;
- под кодом 2301 нужно заполнить штрафные санкции, перечисленные по решению судебных инстанций за несоблюдение прав потребителей;
- списанные долги с баланса компании отражаются под кодом 2611;
- 3023 — вознаграждения в виде процентов по облигациям, эмитированным после 1.01.2017.
Для заполнения формы 2 в отношении заработка и приравненных к нему вознаграждений в виде производственных премий, надбавок, указывают шифр 2000. Все выплаты, источником которых являются собственные средства компании, например, доплата к больничным листкам, пособиям по беременности и родам, командировочным сверх норм, утвержденных законодательно, применяют код 4800.
Особенности заполнения 4 раздела 2 НДФЛ
При заполнении 4 части отчета в отношении вычетов, физ. лицо приносит в бухгалтерию соответствующие документы на право их применения. Чаще всего предоставляют стандартную льготу при наличии детей, также могут быть оформлены: инвалидность, участие в боевых действиях, ликвидации чрезвычайных ситуаций.
Далее по популярности идут имущественные льготы под шифром 311, 312 – это возмещение потраченных средств на строительство или приобретение жилья по ипотечному договору или в кредит.
После того, как суммы налоговых льгот определены, рассчитывают сумму дохода и налога за отчетный период. В декларации все вознаграждения и вычеты указывают с точностью до двух знаков после запятой, а подоходный налог, исчисленный, удержанный налоговым агентом и переданный в казну, округляют до целых чисел по правилам округления.
После суммирования вычетов важно, чтобы расчетная сумма налога не превышала доходы указанного лица.
Заключение
Если для заполнения отчета 2 НДФЛ использовать ПО, вопросов, как узнать шифр ИФНС, не возникнет. Для подготовки и проверки данных существуют справочные системы и программы, аналогичные установленным для приема деклараций в налоговой инспекции. Вся информация в них постоянно обновляется по интернету. При возникновении ошибки автоматически появится подсказка пользователю, на что обратить внимание.
ndflexpert.ru
Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2002 – это производственная премия, начисленная работнику. При этом некоторые аналогичные выплаты вносят в справку 2-НДФЛ с кодами 2000 и 2003. Эта статья поможет правильно заполнить справку.
Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайний срок сдачи – 1 апреля. Поэтому форму за прошлый год сдавали до 1 апреля 2018 года (включительно). В документе указываю все доходы, полученные работником в календарном году, с которых удерживался НДФЛ. Также в ней приводят и суммы всех вычетов, которые были предоставлены работнику.
Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ
С прошлого года в справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.
До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.
Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:
- в трудовом соглашении;
- в коллективном договоре;
- в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.
Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления. Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени. Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.
Код дохода 2002 в справке 2 НДФЛ: что это?
Если отражен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – это значит, что работнику начислена производственная премия. Например:
- за перевыполнение производственного плана;
- за выполнение плана производственного плана;
- за выполнения плана по выпуску готовой продукции;
- за выполнение плана по продажам товаров;
- за выполнение производственного задания.
Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ.
Код дохода 2003 и 2002 в справке 2-НДФЛ: отличия
Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код 2003.
Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения. Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код 2003.
Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Это правило применяют как в ООО, так и в АО (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).
Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей. Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня. Протокол подписывается всеми собственниками организации.
Код 2002 в 2 НДФЛ: оформление выплат
Премии (как производственные, так и нет) оформляют на основании приказа руководителя организации о поощрении одного работника (форма № Т–11) или группы работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает генеральный директор компании. Работники должны расписаться в том, что они ознакомились с приказом.
www.buhsoft.ru
Коды доходов: 2-НДФЛ, коды вычетов
Налоговый агент заполняет справку 2-НДФЛ по каждому физлицу, которому в отчетном периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов), или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение. Коды доходов и вычетов обновляются практически ежегодно, не стал исключением и год нынешний. О том, какие «доходные» коды следует указывать в справках 2-НДФЛ в 2018 году, расскажет наша статья.
Какие коды использовать в 2018 году
Коды налоговых вычетов и доходов были утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 и уже неоднократно менялись. Последние поправки внесены приказом налогового ведомства № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, и вступили в силу с 01.01.2018 г.
При оформлении в 2018 году справок о доходах физлиц 2-НДФЛ за 2017 г., всем налоговым агентам следует применять новые коды доходов и вычетов из последней редакции приказа ФНС РФ. Обновленные коды используются и при составлении справок о доходах текущего 2018 года, которые работник может запросить у работодателя для предоставления в различные инстанции.
Рассмотрим подробнее, как изменились коды, используемые при заполнении справки 2-НДФЛ.
Добавлены новые коды доходов 2-НДФЛ
Обновленный перечень кодов, обозначающих виды доходов физлиц, содержится в приложении № 1 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387 в редакции от 24.10.2017. Эти коды используют при внесении данных об облагаемых доходах в раздел 3 справки 2-НДФЛ.
Основная часть «доходных» кодов осталась прежней, но при этом есть несколько новшеств и изменений.
С 01.01.2018 г. таблица кодов доходов НДФЛ-плательщиков, включает 5 новых кодов с расшифровками. Виды доходов физлиц, пополнившие список с 2018 года, ранее входили в группу с шифром 4800, обозначавшим «Иные доходы», теперь же этот перечень стал более конкретизированным. Например:
- Появился отдельный код дохода – отпуск, не использованный работником, заменен компенсацией (такая выплата возможна при увольнении, либо вместо дополнительного отпуска по желанию работника). Данному виду дохода присвоен код – 2013.
- В связи с выделением отдельного «доходного» кода 3023, внесено изменение в уже существующий код доходов-2018, а именно – 1011. В его расшифровку добавлено уточнение о том, что к процентам, в т.ч. дисконту, полученным по любому долговому обязательству, теперь не относятся проценты (купоны), полученные по эмитированным после 01.01.2017 г. облигациям российских организаций.
Новые коды доходов, которые следует применять с 01.01.2018 г., в том числе при подаче справок 2-НДФЛ за 2017 год:
| Код дохода | Расшифровка |
| 2013 | Компенсация за неиспользованный работником отпуск |
| 2014 | Выходное пособие; среднемесячный заработок на период трудоустройства; компенсация руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру фирмы в части, которая превышает 3-кратный (6-кратный для уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к РКС местностях) размер среднемесячной зарплаты |
| 2301 | Штрафы и неустойки, по решению суда выплачиваемые фирмой за несоблюдение требований потребителей в добровольном порядке (закон «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1) |
| 2611 | Безнадежный долг, сумма которого списана с баланса фирмы в установленном порядке (Положение ЦБ РФ от 28.06.2017 № 590-П) |
| 3023 | Доход в виде процента (купона) по обращающимся рублевым облигациям российских юрлиц, эмитированным после 01.01.2017 г. |
Остальные коды дохода в справке НДФЛ не изменились. Список видов доходов в приложении № 1 не является исчерпывающим, поэтому к доходу, которому отдельный цифровой шифр не присвоен, следует применять обобщающий код 4800 «Иные доходы».
Новые коды вычетов-2018
Помимо «доходных» кодов по НДФЛ, приказ ФНС затронул и кодировку налоговых вычетов. Они отражаются в разделе 4 справки о доходах 2-НДФЛ, и приведены в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387. Нынешние коды вычетов 2-НДФЛ практически не изменились, по сравнению с предыдущим обновлением от 22.11.2016, когда были отменены, добавлены и переименованы десятки из них.
В Приложение № 2, где перечислены все коды вычетов по НДФЛ, добавлена всего одна строка с трехзначным кодом, относящимся к инвестиционным налоговым вычетам (ст. 219.1 НК РФ):
- 619 – новый код вычета в справке 2-НДФЛ, обозначающий сумму положительного финрезультата, который получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
При необходимости указания вычета, не поименованного в перечне Приложения № 2, в справке 2-НДФЛ следует отражать код 620 – «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу, согласно главы 23 НК РФ».
Когда сдавать справки 2-НДФЛ с новыми кодами
Напомним, что не позднее 2 апреля 2018 г. налоговые агенты должны подать в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2017 год, учитывая обновленные коды доходов 2-НДФЛ и вычетов. Если удержать НДФЛ с доходов физлица, выплаченных в прошлом году, невозможно – не позднее, чем 1 марта 2018 г. об этом нужно уведомить инспекцию и самого налогоплательщика, направив им заполненную, также с учетом обновленной кодировки вычетов и кодов доходов, 2-НДФЛ 2017 с признаком «2». При этом за налоговым агентом остается обязанность в установленный срок предоставить по данному физлицу и справку 2-НДФЛ за тот же период с признаком «1».
Обратите внимание, что сейчас ожидается принятие новой справки 2-НДФЛ – проект изменений в приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 предусматривает обновление некоторых реквизитов документа.
spmag.ru
Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2018 году
Во время оформления справки 2-НДФЛ в обязательном порядке нужно будет применять обновленные коды вычетов, которые введены с января 2018 года.
По этой причине, коды доходов – обязательные сведения, которые в обязательном порядке отображаются в справке 2-НДФЛ.
Что это такое
Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.
При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.
Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.
К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий договор.
Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.
Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:
- при расчете пенсионного обеспечения;во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
- для определения размеров алиментных выплат;
- в визовые центры;
- в случае судебных разбирательств;
- при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.
Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.
Нормативная база
В перечень кодов были внесены изменения на основании Приказа ФНС от ноября 2016 года. Именно на него нужно ссылаться во время занесения кодов в рассматриваемую справку.
Последние поправки коснулись таких разновидностей поступлений граждан, как:
- было увеличено число вычетов за несовершеннолетних детей;
- внедрены различные виды кодировок не только для родных, но и приемных матерей;
- в отдельной группе выделены премии, подлежащие начислению из доходов компании;
- были удалены некоторые позиции из списка.
Необходимо помнить — в соответствии с требованиями статьи 230 НК РФ кодировка в обязательном порядке должна быть указана в каждом отдельно взятом сформированном документе по форме 2-НДФЛ. В противном случае документ считается недействительным.
Особенности данного справочника
Во время формирования рассматриваемого документы нужно с максимальной точностью указывать все сведений, которые предусмотрены нормами законодательства РФ.
С целью верного указания в соответствующих отчетах подобной информации, рекомендуется все делать в специализированном программном обеспечения для расчетов заработной платы.
Сам справочник включает в себя немалое число кодов, которые разбиты по группам. Однако сложностей при работе с ним не возникает.
Если же знать разновидность перечисления, с которого подлежит удержанию налог, можно с легкостью отыскать его шифр.
Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что нередко встречаются ситуации, при которых достаточно сложно определить, какой именно код будет наиболее оптимально поставить – такой разновидности получении прибыли либо же вовсе не указано в перечне, или же к нему подходит несколько типов кодовых обозначений.
К примеру, код дохода в справке 2-НДФЛ “Начисление компенсации за неиспользованный положенный ежегодный отпуск” в большинстве случаев отображается как 2012, несмотря на отсутствие его в справочнике.
При этом его отображают еще по коду 2013. При возникновении тех ситуаций, при которых не указаны коды, то возникает необходимость выбирать “Иные типы доходов”, значит 4800.
В случае перечисления налога работодателем за своего рабочего – код проставляется 2510. При этом нужно понимать, что за грубую ошибку не будет считаться выбор первого либо же второго кодового значения.
При указании нового кодового значения в обязательном порядке возникает необходимость указать разновидность налога, который будет удержан при выдаче конкретного типа прибыли.
Такое возможно благодаря соответствующему включению флажков, предусматривающегося программным обеспечением.
К примеру, в случае перечисления средств по причине временной утраты трудоспособности возникает необходимость активировать один флажок, поскольку эта разновидности получения дохода не считается таковым, как налогооблагаемым.
Обращая внимание на подобные особенности, можно исключить вероятность допущения ошибок.
Таблица с расшифровкой (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)
Как отмечалось ранее, кодовое значение напрямую зависит от конкретной ситуации, в частности, облигации, премии и так далее.
К примеру, премии могут быть закодированы таким образом:
| 2000 | Отображает факт начисления премии непосредственно за успешную занятость. Помимо этого может подтверждать факт перечисления средств на содержание военнослужащих граждан и приравненных к них категорий |
| 2001 | В данном случае код отображает начисление поощрений директору, совету директоров и иным подобным лицам |
| 2010 | Перечисление осуществляется на основании гражданско-правового соглашения, за исключением авторского вознаграждения |
| 2012 | Подтверждение перечисления отпускных |
| 2002 и 2003 | Иные разновидности премий |
Одновременно с этим необходимо помнить, что в случае перечисления средств в качестве пособия по причине ременной утраты дееспособности, то возникает необходимость указывать код 2300.
В случае с доходами, которые были получены по результатам банковских операций, то возникает необходимость обращать внимание на такие разновидности кодировок, как:
| 2800 | Может быть использовано по отношению к средствам, которые получены в результате погашения возникших ранее долговых обязательств по векселям |
| 2900 | Применяется по отношению к средствам, которые могли быть получены в случае совершения операций с иностранной валютой |
| 3010 | Кодовое обозначение применяется к выигрышам, которые могли быть получены при игре в лотерею, тотализатор и так далее |
| 3020 | Используется с целью подтверждения перечисления процентов по имеющимся банковским вкладам в случае повышения сумм, исчисляемые на базе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в период, когда следовали перечисления. В данном случае ставка рефинансирования используется при рублях, при иностранной – 9% годовых |
| 3021 | Используется по отношению к суммам процентов, которые были получены на основании срочного пенсионного вклада в банковском учреждении |
| 4800 | Отображает иные доходы |
Следует обращать внимание на то, что рассмотренные виды кодовых обозначений далеко не исчерпывающие.
Одновременно с этим нужно понимать, что именно они используются в большинстве случаев по отношению к официально трудоустроенному гражданскому населению.
Возможные ошибки при заполнении
Имеются некоторые правила, которые должны быть исполнены в полной мере во время формирования рассматриваемой справки по форме 2-НДФЛ.
В частности нужно будет:
| В поле, где отображается налоговый агент | В обязательном порядке должна быть проставлена персональная подпись уполномоченного лица, причем с расшифровкой. Данная разновидность записи должна быть указана синими либо же черными чернилами – шариковой ручкой |
| Формат даты в обязательном порядке указывается не в произвольной форме | Как это распространено в иных документах, а исключительно в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Соответствующая печать компании | Должна быть проставлена не в произвольном месте справки по форме 2-НДФЛ, а непосредственно в нижнем левом углу. Для этих целей была разработана специальная отметка в документе, отображаемая как “М.П.” |
Благодаря знаниям таких основных правил заполнения можно существенно снизить вероятность попадания в ситуации, при которых возникает необходимость в повторном обращении по вопросу оформления справки по форме 2-НДФЛ.
Что не облагается налогом
Согласно с нормами налогового законодательства имеются доходы, при которых невозможно исключить их из налогооблагаемой базы.
В частности:
- заработок;
- выплата премиальных;
- начисления на основании подписанного гражданско-правового соглашения;
- перечисления в виде отпускных;
- премиальные перечисления руководству;
- средства, полученные за аренду имущества и транспорта;
- дивиденды – код 1010.
Следует обращать внимание на то, что кодовым обозначением 4800 должны быть указаны такие разновидности перечислений, которые не попадают по описанным вверху шифрам.
К примеру, к таковым принято относить стипендиальные выплаты. В данном случае были перечислены разновидности начислений, из которых в обязательном порядке должен быть удержан налог в форме НДФЛ.
Видео: важные нюансы
Говоря о том, что не подвержено налогообложению, то это иные типы выплат, а решение принимается в каждой отдельно взятой ситуации.
Напоследок хотелось бы отметить — рассматриваемые кодовые обозначения отображаются в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от разновидности получаемого дохода.
В случае занесения ошибочных данных есть большая вероятность признания документа недействительным со всеми вытекающими последствиями. В частности речь идет о необходимости переоформить справку у своего работодателя.
zanalogami.ru
