Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ – что это. 2300 код дохода


Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ – что это

Значение кода 2300 в справке о доходах по форме 2-НДФЛ

Для начала разберемся, что такое данная справка. НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица.

Справка 2 НДФЛ – это особый вид документа, выдаваемый в бухгалтерии по месту работы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работодатель обязан выдавать данную справку по требованию работника.

Справка заполняется по официальной форме разработанной Федеральной налоговой службой.

В справке указывается фамилия имя, отчество сотрудника, реквизиты работодателя.

А в главном поле указываются статьи и суммы дохода за каждый месяц за последний отчетный год. В нижней части справки указывается количество налоговых и иных отчислений, а также налоговых вычетов.

Особые требования к справке

  1. Справка выдается строго по утвержденной Налоговой Службой форме;
  2. Данные указанные в получаемой справке не должны отличаться от паспортных;
  3. Все виды какого-либо дохода гражданина должны иметь кодовые значения;
  4. Все числовые коды каких-либо доходов гражданина должны быть обновлены в последней редакции.

Так как справка несет в себе самую полную и достоверную информацию об источниках и сумме доходов, а также сумме налоговых отчислений, справка по форме 2 НДФЛ является документом подтверждающим доход гражданина.

Справка по данной форме может понадобится в нескольких жизненных ситуациях. К примеру:

  1. При получении кредита;
  2. При получении ипотеки;
  3. При оформлении пособий и материальной помощи от государства;
  4. При расчете выплаты выходного дня;
  5. При расчете больничного пособия;
  6. При расчете отпускного пособия;
  7. При расчете иных пособий;
  8. При расчете пенсионных отчислений и прочего.

Чаще всего среднестатистическому гражданину данная справка необходима для оформления ипотечного кредитования. Банковые и кредитные организации, как правило, требуют от клиента подтверждение его доходов. И требуют предоставить справку 2 НДФЛ. В большинстве кредитных организаций предоставление данной справки обязательно.

Справку 2 НДФЛ необходимо предоставлять в управление социальной защиты для получения разного рода пособий и материальной помощи малоимущим.

В детский сад справка предоставляется в случае низкого дохода семьи, для получения льгот, таких как бесплатное питание.

Беременным женщинам справка необходима для получения выплат по уходу за новорождённый ребенком и оформлении декрета.

По структуре своей в справку включены все статьи дохода гражданина которые в свою очередь обозначены числовыми кодами.

Код дохода 2300 в данной справке указывает на то что данный вид дохода был получен гражданином в качестве пособия. В данном случае код 2300 подтверждает выплату сотруднику пособия в виде денежной компенсации по временной нетрудоспособности.

Говоря простым языком, код 2300 является кодом выплаты по больничному листу. То есть если вы официально трудоустроены и в какой-либо момент заболели или получили травму, а потом выздоровели. То в случае подтверждения своей болезни официальным больничным вы получите от работодателя не полную заработную плату, а пособие (выплата) по временной (по усмотрению руководителя) нетрудоспособности.

И в данной справке у вас появится новый числовой код статьи дохода гражданина по номеру – 2300.

В Российской Федерации большая часть видов статей дохода граждан подлежат обязательному налоговому вычету. Такие отчисления направляются в Фонд обязательного Пенсионного Страхования граждан и фонд Соц. защиты граждан.

Данное налогообложение, удержание части заработанных средств и их отчисление в указанные выше фонды осуществляет так называемый “налоговый агент”, а именно в большинстве случаев налоговым агентом является работодатель (для фирм – бухгалтерия).

Все отчисления работодатель осуществляет на основании предоставленных бухгалтерией отчетных документов подтверждающие статьи доходы сотрудников.

Кроме статьи по заработной плате получаемой работником организации в справке указываются и другие статьи получаемых гражданином доходов подлежащих обязательному вычету в счет налоговой базы. Если же говорить о статье дохода не подлежащей налоговому вычету, то работодатель вправе не указывать данный доход в указанной справке.

Подробную инструкцию по правильному и грамотному составлению требуемой справки можно найти в общедоступном ресурсе, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и ознакомиться с ней бесплатно.

Что заключает в себе код No 2300 в справке доходов гражданина – физического лица?

Как и указывали ранее, код 2300 будет являться обозначением данных по выплатам сотрудникам работающей организации, которые были насчитаны им в качестве пособия по временной или полной нетрудоспособности.

Кодексом Российской Федерации (налоговым) в указанной ситуации утверждено, что данный вид пособия будет являться доходом и разумеется должен подлежать обязательному налоговому вычету.

В данной справке в самом низу или на обратной стороне в специальной графе – «итого», обязательно должна быть указана сумма подлежащая вычету из начисленных средств. А также сумму средств, подлежащую выдаче сотруднику \ работнику, то есть с уже вычтенной суммой налогов.

Сумма заработанного – «чистого» дохода отображается в справке с уже вычтенным налогом на доходы гражданина как – физического лица.

В заключении хотелось бы отметить еще раз – при заполнении справки, если работнику начислялось пособие по временной (или полной) нетрудоспособности, то данный вид дохода должен, в соответствии с кодексом, быть обозначен числовым кодом 2300.

bystriy-zaym.ru

Код дохода 2300 что это — Финансовая жизнь

Код дохода 2300 что это

[Версия для печати ]

От перемены мест кодов в форме № 2-НДФЛ может измениться сумма налога.

Материал подготовил Андрей Илюшечкин, специалист «УНП»

«В новой форме № 2-НДФЛ изменились коды классификации доходов. Сейчас для больничных страниц предусмотрен отдельный код 2300. Мы постоянно отражали такие выплаты по коду 2000 в составе доходов по зарплате .

Соответственно начисляли НДФЛ в последний сутки месяца. Как сейчас учитывать эти доходы при определении права работника на стандартные налоговые вычеты? И необходимо ли будет пересчитывать налог. »

из письма главбуха Ольги Жаворонковой, г. Томск

Ольга, по окончании появления новой формы № 2-НДФЛ подобные вопросы появляются не только у вас, но и у многих ваших сотрудников. Ранее действовавшая форма сведений о доходах физических лиц не предусматривала отдельного кода доходов для отражения выплат пособий по временной нетрудоспособности. Исходя из этого многие бухгалтера включают суммы по больничным страницам в доходы по зарплате . Таковой подход не противоречил правилам заполнения карточки учета доходов по форме № 1-НДФЛ.

Но сейчас обстановка в корне изменилась. Узнаем, как отразится это на суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных за 2006 год.

Госслужащие: налог нужно будет пересчитать

Эксперты управления администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России уверены в том, что компания обязана пересчитать сумму доходов работников для предоставления стандартных вычетов:

— К сожалению, читательница допустила неточность- неправильно определяла дату происхождения доходов. По зарплате она приходится на последний сутки месяца, для пособий по временной нетрудоспособности– на сутки выплаты дохода. Начисление НДФЛ с сумм выплат по больничным страницам в последний сутки месяца может привести к тому, что работник не возьмёт стандартные налоговые вычеты полностью. Так как лимит дохода для их применения будет превышен раньше.

Исходя из этого доходы необходимо пересчитывать, а излишне удержанный налог вернуть.

Свободный специалист: неясность с кодом доходов для пособий устранена

Елена Юдевич, налоговый консультант департамента аудита АКГ «СВ-Аудит» также уверен в том, что компания в 2006 году неверно

использовала код доходов к пособиям по временной нетрудоспособности. Исходя из этого налог нужно будет пересчитать:

— Последний сутки месяца некорректно признавать датой получения дохода по больничным. Такие выплаты не относятся к доходам в виде зарплаты (ст. 183 Трудового кодекса). Вправду, в ветхой форме № 2-НДФЛ не было прямо сообщено, под каким кодом отражать пособия по временной нетрудоспособности. Сейчас эта неточность устранена. В новую форму № 2-НДФЛ добавлен отдельный код для суммы пособий по временной нетрудоспособности (2300).

Эта корректировка привела форму справки в соответствии с требованиями налогового кодекса и не поменяла неспециализированный подход к начислению НДФЛ с отражения и больничных листов его в справке. Дата фактического получения дохода в виде пособия по нетрудоспособности не изменилась и определяется как сутки его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). По доходам же в виде зарплаты такая дата приходится на последний сутки месяца ( п. 2 ст.

223 НК РФ). Потому, что компания не учла эти различия в момент происхождения дохода. НДФЛ необходимо пересчитать.

Отечественное вывод: неточность не обернется санкциями

Ольга, мы присоединяемся к точке зрения независимого эксперта и чиновников и думаем, что вы допустили неточность при отражении доходов. А это приводит к тому, что вам нужно будет пересчитать сумму НДФЛ с доходов работников для определения их права на стандартные вычеты. Непредоставленные вычеты сотрудников необходимо вернуть (п.

1 ст. 231 НК РФ). Действительно, неточность не приведет к утратам бюджета и соответственно к налоговым санкциям.

Напоследок увидим, что с трансформацией кодов доходов в форме № 2-НДФЛ вам не нужно будет вносить корректировки в форму № 1-НДФЛ. Эти отчетные формы сейчас не взаимосвязаны. Раньше форма № 2-НДФЛ заполнялась на основании № 1-НДФЛ (приказ МНС России от 31.10.03 № БГ-3-04/583).

Приказ ФНС России от 13.10.06 № САЭ-3-04/[email protected], которым утверждена новая форма справки, «перекличку» двух отчетов не предусматривает. Исходя из этого данные в форме № 1-НДФЛ поменять не нужно.

Учет, налоги, право, №1, 9-15 января 2007 г.

[Все статьи ]

Источник: www.sv-audit.ru

Из автомобильных номеров может исчезнуть код региона

Интересные записи
Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:

kbrbank.ru

Код дохода в справке 2 НДФЛ

Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?

Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?

Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.

Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?

Что это за коды?

Кодом дохода в бланке 2-НДФЛ называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.

К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.

Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.

Назначение

Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.

Раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)

Фото: раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)

Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.

Нормативная база

Регламентировано заполнение справки 2-НДФЛ Приложением №1, что утверждено Приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/[email protected]

Дополненная и измененная редакция – Приказ от 20 декабря 2007 №ММ-3-04/[email protected]

Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.

Все значения кодов прописаны в Приложении №3 (Приказ от 17 ноября 2010 года №ММВ-7-3/[email protected]).

Оплата кредиторам и акционерам

Коды Пояснение
1010 Для отображения дивидендов
1011 Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года). Сюда относятся и дисконты
1110 Для процентов с облигаций при покрытии ипотеки, эмитированных до 1 января 2007 года
1120 Для выплат сумм учредителям доверительных предприятий с ипотечными покрытиями, что были получены. Суммы выданы управляющими ипотечными покрытиями до 1 января 2007 года

Страховые выплаты

Коды Пояснение
1200 Для сумм, что были получены как оплата согласно страховому договору
1202 Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по договору о страховании здоровья (не считая договора о страховании пенсий). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий.
1203 Для доходов, что получены как страховые выплаты по договору о добровольном страховании имущественного объекта (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами)
1211 Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору
1212 Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации
1213 Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по заявлению согласно ст. 219. п. 4 НК

Выплата пенсий

Коды Пояснение
1220  Для средств, что начисляются сотруднику как сумма, что начисляется согласно договору по пенсионному обеспечению
1240  Для указания сумм пенсий, что начисляются по договорам негосударственной пенсионной форме обеспечения

Доход при авторстве

Коды Пояснение
1300  Для сумм, что получены плательщиком налога при применении в РФ прав на авторство или другого права (не считая вознаграждения за авторство)
1301  Для прибыли, что была получена при отчуждении права на авторство или другого права

Доходы при операциях с имуществом

Коды Пояснение
1400  Для прибыли, что была получена при передаче в аренду по договору, а также для прибыли, что получена при ином пользовании имуществом (не считая прибыли при передаче на время транспорта и средства связи, компьютерных коммуникаций)
1510  Для сумм, что получены при реализации сделки по договору купли-продажи жилой недвижимости, в том числе приватизированной (дачи, садовые домики и земля и при частичном владении имуществом)

Суммы с операций с ценными бумагами

Коды Пояснение
1520 Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг)
1530 Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги
1531 Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по договору, что обращаются на организованных рынках
1532 Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке
1533 Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда
1535 Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке
1536 Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам
1540 Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия

Премии

Коды Пояснение
2000 Выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность; денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому трудовому договору и за авторство)
2001 Выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т. д.)
2010 Оплата согласно гражданско-правовому договору (кроме авторских премий)
2012 Средства для начислений оплаты за отпуска

Авторские вознаграждения

Коды Пояснение
2201 Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства
2202 Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста
2203 Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения
2204 Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ)
2205 Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки)
2206 Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций
2207 Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве
2208 Выплата автору за работу над научными трудами
2209 Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец

Пособия, подарки, материальная помощь

Коды Пояснение
2300 Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени
2400 Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ
2510 Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение
2520 Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно
2530 Для оплаты работы в натуральных формах
2610 Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости)
2620 Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы
2630 Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов
2640 Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг
2710 В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности)
2720 Цена объекта дарения
2730 Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ
2740 Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги
2750 Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний
2760 Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида
2761 Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов
2770 Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник
2780 Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в ст. 217, п. 28 НК
2790 Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном ВОВ, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, ВОВ, Японией, вдовой умершего инвалида войны

Доход при банковских операциях и выигрыши

Коды Пояснение
2800 Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю
2900 Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами
3010 Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата)
3020 Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах
3021 Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес
4800 Остальные доходы

При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.

Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.

Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.

Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.

Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.

Бывают ситуации, когда в тяжело определить, какой код лучше поставить: такого вида дохода либо вовсе нет в перечне, либо есть несколько подходящих на взгляд бухгалтера пунктов.

К примеру, код дохода в справке 2 НДФЛ «Компенсация за неиспользованный отпуск» чаще всего выбирается 2012, хотя в справочнике соответствующего нет.

В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать «Другие доходы», то есть 4800. Грубой ошибки при выборе первого или второго кода не будет.

При введении нового кода стоит указывать налог, которым облагается такой вид доходов, с помощью включения флажков, предусмотренных для этого в программе.

Например, для выплат пособий по нетрудоспособности будет включен один флажок, поскольку такие суммы не являются налогооблагаемыми ЕСН.

Залог проверок без проблем и правильного проведения расчетов – точность и внимательность.

Справочник гораздо упрощает задачу специалистам, но все равно стоит быть аккуратным в подборе кода.

buhonline24.ru